在企业融资领域，应付账款融资和应收账款融资是两种不同的金融工具。虽然它们都涉及到企业与其供应链伙伴之间的交易和款项，并在企业的应收应付在供应链金融中占据着一席之地。
我们都知道应付账款是企业在购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动中产生的债务。这是企业还未支付但应支付的款项。应付账款属于负债类科目，通常反映了企业购买商品或接受服务后欠供应商的款项。而应收账款是企业因销售而尚未收到的款项，通常反映了企业在财务报表中的资产，应收账款属于资产类科目。这两种账款在性质上存在显著差异。简单点说，应付账款代表了企业的未清偿债务，而应收账款代表了企业尚未收到的资金。
在供应链金融里面就是以应付应收账款为媒介，利用工具来为企业解决资金难题。那么应付账款融资和应收账款融资有什么区别吗？往小了点说，就是站的角度不同，对于企业的供应商来说，它是应收账款，对于企业来说，又是应付账款，所以本质上还是谁缺钱谁主导。
一、应收账款融资
应收账款融资是传统供应链金融的三大模式之一，是综合性金融服务，由银行为企业提供融通资金，企业以自己的应收账款作为抵押向商业银行申请贷款，是集融资、结算、财务管理和风险担保于一体。应收账款融资主要应用于核心企业的上游融资，通常需要发货来实现物权的转移促使合同生效，同时也需要告知核心企业，得到核心企业确权。由于应收账款融资盘活企业存量资产，优化融资结构，加速债权变现，也为商业银行带来巨大的利益。
传统的供应链三大应收账款融资常见的方式包括保理、保理池和反向保理、票据池授信。
二、应收账款融资的特点：
- 基于未到期的应收账款提供担保，通常需要与金融机构合作；
- 融资通常与销售交易相关，需要卖方向金融机构提供应收账款信息；
- 可以提前实现销售回款，加速资金流转；
- 提供更灵活的融资选项，但需要更多的合作和信息共享。
三、应付账款融资
应付账款融资作为供应链金融解决方案的一部分，扮演着关键的角色。它可以被解释为由买方主导的金融方案，让卖方在货物交付和标准付款期前，通过应收账款获得融资。卖方使用核准的未付发票作为抵押，从融资方获得款项的贴现。买方在到期日向融资方支付全额应付账款。
供应商的融资成本与买方（通常是具有良好信用评级的实体）的信用质量一致，这降低了小型供应商自行借款的成本。同时买方在到期日支付融资提供方全部应付账款金额。这个过程中，买方的信用帮助卖方改善融资条件，并使卖方能够在不触及自身信用额度的情况下获得额外流动资金。应付账款融资有助于维护整个供应链的稳定性和完整性，不仅对买方和参与的供应商有益，也为整个行业带来积极影响。对于买方而言，这意味着支付条件的改善和营运资金的优化；而对于卖方而言，这意味着资金来源更为充盈，且利率低于一般中小型企业的水平。对于买卖双方来说，这意味着更为安全、稳定的供应链以及更加可持续的业务模式。
四、应付账款融资特点：
-利用买方信用优势，降低卖方融资成本；
-卖方无需使用自有授信额度，获得额外流动资金；
-有助巩固供应链关系，提高供应链稳定性；
-提前获得资金，改善卖方企业资金周转 ；
-融资灵活，卖方可以选择在到期日支付全额。
五、总结
应付账款和应收账款融资是两种不同的融资方式，若本质上来看就是主导者的不同。应付账款中要避免企业通过不合理延长付款期限强制卖方参与，双方必须基于合作共赢的局面展开交易。与传统保理业务相比，应付账款融资的集中度风险和一致性风险更高，需要谨慎核准买方信用。而应收账款融资中传统的保理，发起方基本上处于链条上弱势地位的企业，协调核心企业确权及变更回款路径相对难度较大，融资方承担多个债务人的组合风险。不管是应收账款还是应付账款融资，都是基于真实贸易场景展开，解决供应链金融中企业的融资难题而产生，企业应谨慎选择工具，防止滥用情况发生。
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